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家族企業如何使用BVI信托制定接班人計劃



家族企業如何使用BVI信托制定接班人計劃

BVI VISTA信托   BVI信托

英屬維爾京群島(BVI),作為一個離岸管轄區,以簡單、有效和穩妥的監管方式提供適合國際舞臺的 BVI 公司而聞名于世。但是,BVI 還可以提供各種現代化和高效的信托解決方案。除了典型的信托優勢外,這些解決方案還可以幫助客戶制定接班人計劃、稅務計劃、維持保密性、控制和使資產集中化。

為什么要使用信托持有BVI公司股份?
在 BVI,如果一名股東死亡而又必須轉讓其在 BVI 公司中的股份時,信托的重要性就顯而易見。如果 BVI 公司的股東是個體,無論是以其個人名義還是通過代理人安排,在 BVI 中都必須有該股東的遺囑認證書(或若無遺囑認證書,則為遺產管理委任證書)才能有效和合法地在該股東死亡后轉讓其股份。獲取遺囑認證書可能需要六個月時間,而且遺囑認證書是一份公文,該股東會因此失去保密性。獲得遺囑認證書后,股份將按照該股東住所的法律進行轉讓,這可能與股東的真實意愿有所出入。

如果 BVI 公司是一個家族經營企業或擁有家族運營企業的股份,則必須好好考慮公司的未來。如果個體受益所有人死亡,其股份將在子女和未亡配偶之間分配,這通常會在企業的運營方面產生分歧和爭議。更糟糕的是,如果個體股東(如家族的族長)在有生之年離婚,該股東還會損失某些有表決權的資本的所有權。家族企業一般很難傳承超過兩代人。讓信托持有股份可以使控制權和所有權集中化和持續下去,而且董事會可以不用擔心股東分歧和干擾,從而安心地運營公司。但是必須說明的是,取決于信托條款,可能需要不同的受托人參與程度。

在國際商務世界中,許多客戶都會在多個管轄區中開設公司和運營點。從企業管治、接班人和控制角度來看,他們往往喜歡將所有權集中在一個地點,有時是一家公司。BVI 公司經常被用作其他業務利益的控股公司,而且考慮到 BVI 現行的信托法及其成本效益,在 BVI 信托中持有 BVI 公司的股份是實現所需目標的一個有效和普遍的解決方法。 

除可通過信托持有股份解決接班人問題的優點外,信托的好處還包括:

資產保護

按子女組織股份和總體財富的繼承權

保護婚前資產不受離婚的影響

保密性


BVI 已發展成為一個信托管轄區,擁有各種不同的解決方案,幫助客戶應對以上擔憂。

《2003 維爾京群島特別信托法》(“VISTA”)
在 VISTA 下,客戶可以財產授予者的身份將其在 BVI 公司中的股份轉移到信托中。根據稅務建議,財產授予者可以繼續擔任 BVI 公司的董事,而且 BVI 公司中的股份將由受托人持有,因此這些股份在財產授予者死亡后不需要遺囑認證流程即可轉讓。VISTA 信托的其中一名受托人必須是經認證的 BVI 受托人或 BVI 私人信托公司。

VISTA 禁止受托人干預 BVI 公司的管理,除了某些預先規定的情況外,這意味著董事對公司資產的管理不受受托人經常相互沖突的目標束縛。如果公司宣布將向信托支付股息,則以財產授予者的意愿書為指導,根據信托書的條款分派股息給受益人。

VISTA 的另外一個優勢是《董事局規章》(“ODRs”)。ODR 使財產授予者可以決定信托期間相關公司的董事(BVI 信托可以持續長達 360年)。這可以讓財產授予者確定當其不再干涉公司事務時誰將最終管理該 BVI 公司,這對于確保家族企業的長遠未來尤其重要。ODR 允許財產授予者建立委任、開除和為 BVI 公司的董事提供薪酬的程序,該等程序甚至在其死亡后依然有效。

只有 BVI 公司中的股份可以通過 VISTA 信托讓受托人持有。但是,位于任何管轄區中的任何資產都可以由 BVI 控股公司擁有,以實現國際資產的集中化。

VISTA 信托是持有“高風險”資產的客戶的理想解決方案,與此相比,標準信托的受托人則因為管理和控制責任(如控制私人公司和投機投資中的股權)往往回避這種“高風險”資產。

私人信托公司 (“PTC”)
由于各種原因,某些客戶可能不愿意捐贈其資產到機構受托人,盡管 VISTA 提供了許多保障措施且 BVI 金融服務委員會制定了相關規章。這些原因可能包括保密性、信任或機構受托人不具備專業的商業知識。作為另一個選擇,這些客戶可能會考慮建立 PTC 作為BVI 信托的受托人。通過讓家族成員擔任 PTC 的董事,他們可以在保留資產控制權的同時分開法定所有權。PTC 不要求董事必須為 BVI 人,但是必須就董事會的構成獲取合適的建議。

PTC 董事會(董事)作為信托的受托人承擔著制定決策的責任,因此,委托合適的董事非常重要。董事會通常由家族成員和機構董事混合組成,由家族成員提供與業務決策相關的專業知識,機構董事提供管理方面的專業知識。良好的企業管治取決于均衡的董事能力和技能,在這方面,這種模型將繼續使公司獲益。

PTC 將是 BVI 公司,因此其股份將受 BVI 遺囑認證的約束。因此,股份的受益所有人應考慮將其股份轉移到信托中(這些股份沒有任何財務價值,因為資產將由以他們為受托人的信托持有)。另外一個極具吸引力的選擇是依靠 BVI VISTA 信托處理股份,這種方法允許受益所有人在其有生之年和死后繼續決定 PTC 的董事會成員。這種結構可確保通過以 PTC 為受托人的信托持有的資產繼續由 PTC 董事控制(董事已由受益所有人確定),但是 PTC 中的股份在財產授予者死亡后將由信托保管。

人壽信托
如果客戶不希望產生實質性的信托,只是想要避免遺囑認證和特留份繼承權,那么他們應該考慮使用人壽信托。人壽信托實際上是一代人的 VISTA 信托,財產授予者有權在其有生之年獲得信托的收入。人壽信托的資產是 BVI 公司中的股份,因此,收入是指從該公司獲得的股息。當財產授予者死亡時,其股份自動轉讓給指定的受益人。這是一種可撤銷信托,因此財產授予者可以在其希望的任何時候撤回股份,而且只要財產授予者有能力就可以隨時更改剩余財產受益人。
這是一種低成本和較不靈活的解決方案,不適用于財產繼承存在糾紛的情況,因為這些資產不具備足夠的財務成熟性,或資產的價值不能保證實質性的信托。

全權信托
如果客戶不希望使用 VISTA 法律或 PTC,他們可以建立具有全權處分權的標準 BVI 信托。受托人沒有 VISTA 的保護,因此其責任更加巨大,成本也更高。

這種信托最適合財產授予者希望由專業的受托人繼續代表其后代持有和管理資產的情況,而且只為受益者提供財產授予者最初計劃的財務收益。這種信托靈活性最高,同樣也最為復雜,但是它在稅務和接班人計劃中具有明顯優勢,尤其是受益者未成年、揮霍無度或有特殊需要時。

 


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